वसंत ऋतु कई चीज़ें लेकर आती है, लौकिक बारिश से लेकर पक्षियों की चहचहाहट और गर्म मौसम तक। यह इस बात का भी संकेत है कि टैक्स सीज़न एक बार फिर हमारे सामने है।

हर साल 140 मिलियन अमेरिकी करदाता रसीदें और विवरण इकट्ठा करने, विभिन्न प्रकार के शेड्यूल और फॉर्म भरने और अपने 1040 और विभिन्न अन्य सहायक दस्तावेजों को आंतरिक राजस्व सेवा में जमा करने में अनगिनत घंटे खर्च करते हैं। इस वर्ष अंतिम तिथि 18 अप्रैल है।

एक अर्थशास्त्री के रूप में, मुझे आश्चर्य हुआ कि क्या कर दाखिल करने के इस बोझ के परिणामस्वरूप हमें आवश्यकता से अधिक कर चुकाना पड़ेगा। मुझे क्या मिला यह काफी आश्चर्यजनक है और आपमें से उन लोगों के लिए विशेष रूप से परेशान करने वाला होना चाहिए अभी भी दाखिल नहीं किया है.

कटौतियों का एक विकल्प

आयकर सरकार के कर राजस्व का सबसे बड़ा स्रोत है इसमें लगभग 1.54 ट्रिलियन अमेरिकी डॉलर शामिल हैं, या सकल घरेलू उत्पाद का 8.3 प्रतिशत, हर साल हमारे बटुए से संघीय खजाने में स्थानांतरित किया जा रहा है।

बचत की लेन-देन लागतों पर शोध से पता चलता है कि लोग अक्सर मेज़ पर पैसा छोड़ देते हैं, जैसे कि सेवानिवृत्ति के लिए बचत और सरकारी लाभ का दावा करना. मैं जानना चाहता था कि क्या जब हम अपना कर दाखिल करते हैं तो भी ऐसा ही होता है।

व्यक्तिगत कर दाखिलकर्ता यह चुन सकते हैं कि कटौतियों को आइटम में बाँटना है, जैसे कि धर्मार्थ दान या बंधक ब्याज के लिए, या मानक कटौती का दावा करना है। सूचीबद्ध करने के लिए कुछ प्रयास की आवश्यकता होती है लेकिन इससे बड़ी कर बचत हो सकती है। मानक कटौती का विकल्प चुनने से समय की बचत होती है लेकिन इसके परिणामस्वरूप कर का दायरा बड़ा हो सकता है।

मैंने कर दाखिल करने की लागत का अनुमान लगाने के लिए इस विकल्प का उपयोग किया। अर्थात्, यदि अनुपालन लागत मौजूद नहीं है, तो करदाताओं को संभवतः आइटम बनाना होगा यदि ऐसा करने का लाभ शून्य से अधिक है। यदि लागतें हैं, तो आइटमीकरण तभी फायदेमंद है जब इससे कर बिल आइटमीकरण की लागत से अधिक कम हो जाए।

मेज पर क्या बचा है

जब लोग मानक कटौती चुनते हैं, तो हम वास्तव में नहीं जानते हैं कि यदि उन्होंने इसे सूचीबद्ध किया होता तो वे कितनी बचत कर सकते थे।

इस समस्या से निपटने के लिए, मैंने दो वर्षों के आंकड़ों की जांच की, जिनमें मानक कटौती में बड़ी वृद्धि हुई थी: 1971 और 1988। इसका कारण समझने के लिए, कल्पना करें कि पिछले वर्ष मानक कटौती $10,000 थी और इस वर्ष बढ़कर $15,000 हो गई। अब 15,000 डॉलर से कुछ अधिक की कुल कटौती वाले करदाताओं को यह तय करना होगा कि क्या उन्हें आइटमीकरण का दर्द सहना होगा या केवल मानक कटौती के साथ जाना होगा।

मानक कटौती में बड़ी वृद्धि से पहले और बाद में मानक कटौती के ठीक ऊपर करदाताओं के प्रतिशत की तुलना करके, मैं छोड़े गए लाभों के वितरण को फिर से बनाने में सक्षम था। लंबी कहानी संक्षेप में, इससे मुझे पता चला कि कुछ करदाता मानक कटौती का चयन करते हैं, भले ही आइटम को सूचीबद्ध करने से उन्हें पैसे की बचत होती, जिसके परिणामस्वरूप मेज पर औसतन $644 बच जाते।

आय के स्तर के आधार पर परिणामों को तोड़ने के बाद, मैंने पाया कि अमीर व्यक्तियों द्वारा इसे करने में लगने वाले समय से बचने के लिए मदीकरण से कर बचत का त्याग करने की अधिक संभावना है। आगे की गणना से मुझे यह अनुमान लगाने में मदद मिली कि आइटम कटौती में औसतन 19 घंटे का दर्द और प्रयास लगता है।

कुल मिलाकर, मैं इस विश्लेषण का उपयोग हमारे करों को दाखिल करने के बोझ का अनुमान लगाने के लिए करता हूं। इससे पता चलता है कि यह लगभग 200 बिलियन डॉलर या सकल घरेलू उत्पाद का लगभग 1.2 प्रतिशत है, जो इससे दो से तीन गुना बड़ा है। पहले अनुमान लगाया गया था.

यहीं पर काम टालनेवालों के लिए स्थिति बदतर हो जाती है, जो अपरिहार्य में देरी करने की कीमत चुकाते हैं। अपने कर चुकाने की समय सीमा तक प्रतीक्षा करने पर, मैंने पाया कि लोगों द्वारा उन मदवार कटौतियों को छोड़ने की अधिक संभावना है। शायद ऐसा इसलिए है क्योंकि उनके पास समय की कमी है। या ऐसा इसलिए हो सकता है क्योंकि सभी रसीदों और कागजातों को खंगालने और सभी गणना करने में लगने वाला समय इस प्रयास के लायक नहीं लगता है - भले ही हो सकता है।

हम इसे ठीक क्यों नहीं करते?

जबकि कई देश इस समस्या को हल कर लिया है, अमेरिका पीछे चल रहा है। अनुपालन लागत को भारी रूप से कम करने का समाधान काफी सरल और सौम्य है, और डेनमार्क से लेकर चिली तक के देशों ने यही किया है।

यह पता चला है कि आंतरिक राजस्व सेवा अधिकांश जानकारी जानती है जिसे हमें अपने रिटर्न में दर्ज करना आवश्यक है - जैसे कि मजदूरी, बंधक ब्याज, राज्य कर इत्यादि - और हमें पहले से भरे हुए रिटर्न भेज सकते हैं जिन्हें हम सटीकता और हस्ताक्षर के लिए सत्यापित कर सकते हैं। पूरी प्रक्रिया में एक घंटे से भी कम समय लग सकता है।

हम अभी तक वहां क्यों नहीं हैं? कुछ सुझाव देते हैं कर तैयारी उद्योग का इससे कुछ लेना-देना हो सकता है, क्योंकि जो कुछ भी इसे काफी आसान बनाता है, उसके राजस्व में संभावित रूप से सैकड़ों मिलियन डॉलर खर्च हो सकते हैं।

हालाँकि आईआरएस के मुफ़्त फ़ाइल प्रोग्राम ने इसे थोड़ा सरल बना दिया है, फिर भी इसमें बहुत अधिक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है, और वास्तव में मुफ़्त में फ़ाइल करने वाले करदाताओं का प्रतिशत बहुत कम है। 3 तक 2014 प्रतिशत से कुछ कम.

यदि कांग्रेस कर संहिता में सुधार करने जा रही है, तो अनुपालन लागत को कम करना उनकी कार्य सूची में सबसे ऊपर होना चाहिए - जब आप इस वर्ष के करों पर व्यथित हैं तो इसे ध्यान में रखना चाहिए।

के बारे में लेखक

युसुफ बेन्ज़ार्टी, अर्थशास्त्र के सहायक प्रोफेसर, कैलिफोर्निया विश्वविद्यालय, लॉस एंजिल्स

यह आलेख मूलतः पर प्रकाशित हुआ था वार्तालाप। को पढ़िए मूल लेख.

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