कैसे बहुराष्ट्रीय कंपनियों को टैक्स में अरबों डॉलर के भुगतान से बचना जारी है

कैसे बहुराष्ट्रीय कंपनियों को टैक्स में अरबों डॉलर के भुगतान से बचना जारी है

टैक्स हैवन वैश्विक वित्तीय प्रणाली की एक परिभाषित विशेषता बन गई है। बहुराष्ट्रीय कंपनियां उन देशों में करों का भुगतान करने से बचने के लिए विभिन्न योजनाओं का उपयोग कर सकती हैं जहां वे विशाल राजस्व कमाते हैं। में नया शोध, मेरे सहयोगी पेट्र जंस्की और मेरा अनुमान है कि लगभग हर साल कॉर्पोरेट मुनाफे में US $ 420 बिलियन को 79 देशों से बाहर स्थानांतरित कर दिया जाता है।

यह इन देशों के लिए खोए हुए कर राजस्व में लगभग US $ 125 बिलियन के बराबर है। नतीजतन, उनकी राज्य सेवाएं या तो कम होती हैं या उन्हें अक्सर कम आय वाले करदाताओं द्वारा वित्त पोषित किया जाना चाहिए। यह दोनों देशों के भीतर और दुनिया भर में बढ़ती असमानता में योगदान देता है।

मुद्दे की प्रकृति को देखते हुए, कर परिहार या चोरी का पता लगाना मुश्किल है। इसको प्राप्त करने के लिए, हम अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष द्वारा एकत्र किए गए प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) के आंकड़ों का उपयोग करते हैं ताकि यह पता लगाया जा सके कि कर के दायरे में रहने वाली कंपनियां अन्य कंपनियों की तुलना में उच्च कर देशों में कम मुनाफे की रिपोर्ट करती हैं या नहीं।

हमने पाया कि टैक्स हैवेन रिपोर्ट से एफडीआई के उच्च हिस्से वाले देश मुनाफे की रिपोर्ट करते हैं जो कि व्यवस्थित रूप से और काफी कम हैं, इन सुझावों को उच्च-टैक्स वाले देशों में रिपोर्ट किए जाने से पहले टैक्स हैवन में स्थानांतरित कर दिया गया है। इस संबंध की ताकत हमें यह अनुमान लगाने में सक्षम बनाती है कि प्रत्येक देश में कितने अधिक लाभ की सूचना दी जाएगी यदि टैक्स हैवन से स्वामित्व वाली कंपनियां अन्य कंपनियों को समान लाभ की सूचना देती हैं।

हमने पाया कि कम आय वाले देश औसतन कम से कम विकसित देशों (अपनी अर्थव्यवस्थाओं के आकार के सापेक्ष) को खो देते हैं। इसी समय, वे अपने देशों से बाहर स्थानांतरित लाभ की मात्रा को कम करने के लिए प्रभावी उपकरणों को लागू करने में कम सक्षम हैं।

लाभ स्थानांतरण के तीन चैनल

तीन मुख्य चैनल हैं जो बहुराष्ट्रीय कंपनियों के मुनाफे को उच्च-कर देशों से बाहर स्थानांतरित करने के लिए उपयोग कर सकते हैं: ऋण शिफ्टिंग, अमूर्त संपत्ति जैसे कि कर हेवन्स में कॉपीराइट या ट्रेडमार्क, और एक तकनीक जिसे "रणनीतिक हस्तांतरण मूल्य निर्धारण" कहा जाता है।

यह देखने के लिए कि ये चैनल कैसे काम करते हैं, कल्पना करें कि एक बहुराष्ट्रीय कंपनी दो कंपनियों से बनी है, एक ऑस्ट्रेलिया (कंपनी ए) जैसे उच्च-कर क्षेत्राधिकार में स्थित है और एक बरमूडा (कंपनी बी) जैसे कम कर क्षेत्राधिकार में स्थित है। कंपनी बी एक होल्डिंग कंपनी है और पूरी तरह से कंपनी ए की मालिक है।

जबकि दोनों कंपनियों को अपने संबंधित देशों में होने वाले लाभ पर कर का भुगतान करना चाहिए, तीन चैनलों में से एक का उपयोग उच्च-कर वाले देश (हमारे मामले में ऑस्ट्रेलिया, 30% की कॉर्पोरेट आयकर दर के साथ) से लाभ को स्थानांतरित करने के लिए किया जाता है। निम्न-कर वाला देश (बरमूडा, 0% की कॉर्पोरेट आयकर दर के साथ)। इस तरह से स्थानांतरित किए गए प्रत्येक डॉलर के लिए, बहुराष्ट्रीय कर के 30 सेंट का भुगतान करने से बचता है।

डेट-शिफ्टिंग तब होती है जब कंपनी A, B से पैसा उधार लेता है (हालाँकि इसके लिए कंपनी B से) की आवश्यकता नहीं होती है और कंपनी B को इस ऋण पर ब्याज का भुगतान करती है। ब्याज भुगतान कंपनी A के लिए एक लागत है और ऑस्ट्रेलिया में कर-कटौती योग्य है। इसलिए वे बरमूडा में रिपोर्ट किए गए लाभ को बढ़ाते हुए, कंपनी ए की ऑस्ट्रेलिया में रिपोर्ट को प्रभावी रूप से कम कर देते हैं।

दूसरे चैनल में, बहुराष्ट्रीय कंपनी अपनी अमूर्त संपत्ति (जैसे ट्रेडमार्क या कॉपीराइट) को कंपनी बी में स्थानांतरित करती है, और कंपनी ए तब इन परिसंपत्तियों का उपयोग करने के लिए कंपनी बी को रॉयल्टी का भुगतान करती है। रॉयल्टी कंपनी ए की लागत है और कंपनी के बी के कम कर लाभ को बढ़ाकर, कृत्रिम रूप से इसका लाभ कम है।

सामरिक हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, तीसरे चैनल, का उपयोग तब किया जा सकता है जब कंपनी ए कंपनी बी के साथ ट्रेड करती है। अपने व्यापार के लिए मूल्य निर्धारित करने के लिए, अधिकांश देश वर्तमान में "आर्म की लंबाई सिद्धांत" का उपयोग करते हैं। इसका मतलब है कि कीमतों को उसी तरह निर्धारित किया जाना चाहिए जैसे कि वे दो गैर-संबद्ध संस्थाएं एक दूसरे के साथ कारोबार करती हैं।

लेकिन, व्यवहार में, अक्सर हाथ की लंबाई की कीमत निर्धारित करना मुश्किल होता है और बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए मूल्य निर्धारित करने के लिए काफी जगह होती है जो उनके समग्र कर देनदारियों को कम से कम करता है। कल्पना करें कि कंपनी A जींस बनाती है और उन्हें कंपनी B को बेचती है, जो फिर उन्हें दुकानों में बेचती है। यदि जींस की एक जोड़ी बनाने की लागत US $ 80 है और कंपनी A उन्हें US $ 100 के लिए असंबंधित कंपनी C को बेचने के लिए तैयार होगी, तो वे US $ 20 को लाभ में बनाएंगे और US $ 6 का भुगतान करेंगे (30% पर) ) ऑस्ट्रेलिया में।

लेकिन अगर कंपनी A अपनी US $ 81 की सहायक कंपनी B को जीन्स बेचती है, तो यह केवल US $ 1 को लाभ में बनाता है और इसलिए ऑस्ट्रेलिया में टैक्स में US $ 0.3 का भुगतान करता है। कंपनी B तब US $ 100 के लिए असंबंधित कंपनी C को जीन्स बेचती है, जिससे US $ 19 को लाभ में बनाया जाता है, लेकिन कोई कर नहीं चुकता है, क्योंकि बरमूडा में कोई कॉर्पोरेट आयकर नहीं है। इस योजना का उपयोग करते हुए, बहुराष्ट्रीय कंपनियों ने ऑस्ट्रेलिया में बेची जाने वाली प्रत्येक जोड़ी जीन्स के लिए टैक्स में यूएस $ 5.7 का भुगतान किया।

इसे कैसे रोका जाए

समस्या की जड़ अंतरराष्ट्रीय कॉर्पोरेट आय पर कर लगाने का तरीका है। वर्तमान प्रणाली लगभग एक सदी पहले तैयार किए गए दृष्टिकोण पर आधारित है, जब बड़े बहुराष्ट्रीय कंपनियां जैसा कि हम जानते हैं कि आज उनका अस्तित्व नहीं था। आज, अलग-अलग इकाइयाँ जो बहुराष्ट्रीय कंपनियों को अलग-अलग खाते बनाती हैं जैसे कि वे स्वतंत्र कंपनियां थीं। लेकिन बहुराष्ट्रीय एक पूरे के रूप में अपनी कर देनदारियों का अनुकूलन करता है।

इसके बजाय, हमें उस चीज़ पर स्विच करना चाहिए जिसे a कहा जाता है कराधान का एकात्मक मॉडल। विचार उस लाभ पर कर लगाने का है जहां आर्थिक गतिविधि जो उत्पन्न करती है वह वास्तव में होती है - न कि जहां लाभ की सूचना दी जाती है। बहुराष्ट्रीय कंपनी अपने समग्र वैश्विक लाभ और प्रत्येक देश में अपनी गतिविधि पर रिपोर्ट करेगी, जिसमें वह काम करती है। तब इन देशों की सरकारों को अपने देश में गतिविधि के अनुसार बहुराष्ट्रीय कंपनियों पर कर लगाने की अनुमति होगी।

व्यवहार में, यह परिभाषित करना कि वास्तव में "आर्थिक गतिविधि जो लाभ उत्पन्न करती है" का गठन मुश्किल सा है। उदाहरण के लिए, फोन बनाने वाली एक बहुराष्ट्रीय कंपनी के लिए, यह स्पष्ट नहीं है कि उसके लाभ का क्या हिस्सा उत्पन्न होता है, कहते हैं, कैलिफोर्निया में प्रबंधक, टेक्सास में डिजाइनर, म्यूनिख में प्रोग्रामर, चीन में एक विधानसभा कारखाना, एक सिंगापुर स्थित रसद कंपनी। कि पेरिस के लिए फोन, पेरिस में खुदरा स्टोर है कि फोन, या फ्रांसीसी उपभोक्ता बेचता है।

एकात्मक कराधान योजनाओं के विभिन्न प्रस्ताव इस कर आधार को विभिन्न तरीकों से परिभाषित करते हैं। पांच कारकों को सबसे अधिक बार ध्यान में रखा जाता है: मुख्यालय का स्थान, बिक्री, पेरोल, कर्मचारी प्रमुख और संपत्ति। विभिन्न प्रस्ताव इन कारकों को अलग-अलग भार देते हैं।

अंतत:, एकात्मक कराधान को शुरू करने के लिए अपीलीय लाभ के लिए उपयोग किए जाने वाले फार्मूले पर वैश्विक सहमति की आवश्यकता होगी। और, वास्तव में, यह करना मुश्किल होगा। जैसा कि ओईसीडी कहता है: "यह वर्तमान [एस] भारी राजनीतिक और प्रशासनिक जटिलता और अंतरराष्ट्रीय सहयोग के क्षेत्र में उम्मीद करने के लिए अवास्तविक अंतर्राष्ट्रीय सहयोग के स्तर की आवश्यकता है।"

लेकिन, मौजूदा व्यवस्था के अनुसार, दुनिया भर की सरकारों पर $ 125 बिलियन अमेरिकी डॉलर की सालाना लागत आती है, क्या वैश्विक सहयोग वास्तव में इससे अधिक महंगा है?वार्तालाप

के बारे में लेखक

मिरोस्लाव संस्कृत, पीएचडी उम्मीदवार, आर्थिक अध्ययन संस्थान, चार्ल्स यूनिवर्सिटी

इस लेख से पुन: प्रकाशित किया गया है वार्तालाप क्रिएटिव कॉमन्स लाइसेंस के तहत। को पढ़िए मूल लेख.

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