स्वर्ग जैसा लगता है - खासकर यदि आप एक बहुराष्ट्रीय निगम हैं जिसे टैक्स हेवन की आवश्यकता है। लियोपेट्रीज़ी / ई + गेटी इमेज के माध्यम से

लगभग एक दशक पहले, दुनिया की सबसे बड़ी अर्थव्यवस्थाएँ कुचलने पर सहमत हुए बहुराष्ट्रीय निगमों द्वारा टैक्स हेवन के अपमानजनक उपयोग पर। यह इसके लिए 15 सूत्री कार्ययोजना बनाई गई है इसका उद्देश्य उन प्रथाओं पर अंकुश लगाना है जो कर अधिकारियों से कॉर्पोरेट मुनाफे का एक बड़ा हिस्सा बचाती हैं।

लेकिन, हमारे अनुमान के मुताबिक, यह काम नहीं किया है। टैक्स हेवन के उपयोग पर लगाम लगाने के बजाय - बहामास और केमैन द्वीप जैसे देशों में बहुत कम या कोई प्रभावी कर दर नहीं है - समस्या केवल बदतर हो गई है।

हमारे हिसाब से, निगमों ने 1 में अपने घरेलू देशों के बाहर कमाए गए मुनाफे में से लगभग US$2019 ट्रिलियन को टैक्स हेवन में स्थानांतरित कर दिया, जो कि 616 में 2015 बिलियन डॉलर से अधिक था। वैश्विक टैक्स हेवन योजना लागू की गई थी 20 प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं के समूह द्वारा, जिसे G-20 के रूप में भी जाना जाता है।

एक नए अध्ययन में, हमने टैक्स हेवन में रिपोर्ट किए गए अत्यधिक मुनाफे को मापा, जिसे उस देश में कर्मचारियों, कारखानों और अनुसंधान जैसी सामान्य आर्थिक गतिविधियों से नहीं समझाया जा सकता है। हमारे निष्कर्ष - जिन्हें आप डेटा और एक इंटरेक्टिव मानचित्र के साथ और अधिक विस्तार से देख सकते हैं हमारा सार्वजनिक डेटाबेस - निगमों द्वारा कागजी मुनाफे को टैक्स हेवन में कृत्रिम रूप से स्थानांतरित करने का एक हड़ताली पैटर्न दिखाएं, जो 1980 के दशक से लगातार जारी है।

वैश्विक कार्रवाई

करों का भुगतान करने से बचने के लिए टैक्स हेवन का उपयोग करने के कानूनी कॉर्पोरेट अभ्यास पर अंकुश लगाने का मौजूदा प्रयास जून 2012 में शुरू हुआ, जब दुनिया के नेताओं ने लॉस काबोस, मेक्सिको में जी-20 बैठक, कुछ करने की आवश्यकता पर सहमत हुए।

आर्थिक सहयोग और विकास संगठन, बाजार आधारित अर्थव्यवस्थाओं के साथ 37 लोकतंत्रों का एक समूह, एक योजना विकसित की जिसमें शामिल था 15 मूर्त कार्रवाइयों में से यह माना जाता है कि यह अपमानजनक कॉर्पोरेट कर प्रथाओं को महत्वपूर्ण रूप से सीमित कर देगी। इनमें अंतर्राष्ट्रीय कर नियमों का एक सेट बनाना और हानिकारक कर प्रथाओं पर नकेल कसना शामिल था।

2015 में, G-20 ने योजना को आधिकारिक रूप से अपनाया, और अगले वर्ष दुनिया भर में कार्यान्वयन शुरू हुआ।

इसके अलावा, निम्नलिखित लीक की तरह पनामा पत्रों और स्वर्ग पेपर - जिसने कपटपूर्ण कॉर्पोरेट कर प्रथाओं पर प्रकाश डाला - सार्वजनिक आक्रोश का नेतृत्व किया अमेरिका में सरकारें और यूरोप को लाभ को टैक्स हेवन में स्थानांतरित करने के प्रोत्साहन को कम करने के लिए अपने स्वयं के प्रयास शुरू करने चाहिए।

लाभ-स्थानांतरण चढ़ता है

हमारे शोध से पता चलता है ऐसा प्रतीत होता है कि इन सभी प्रयासों का बहुत कम प्रभाव पड़ा है।

हमने पाया कि दुनिया के सबसे बड़े बहुराष्ट्रीय व्यवसायों ने 37 में अन्य देशों में (मुख्यालय देश के बाहर) अर्जित लाभ का 969% – या $2019 बिलियन – टैक्स हेवन में स्थानांतरित कर दिया, जो कि 20 में लगभग 2012% था जब G-20 के नेताओं ने मुलाकात की थी। लॉस काबोस और नीचे दरार करने के लिए सहमत हुए। 2 के दशक में यह आंकड़ा 1970% से भी कम था। बड़ी वृद्धि के मुख्य कारण 1980 के दशक में कर परिहार उद्योग की वृद्धि और अमेरिकी नीतियां थीं, जिसने उच्च कर वाले देशों से कर चोरी वाले देशों में लाभ को स्थानांतरित करना आसान बना दिया।

हम यह भी अनुमान लगाते हैं कि 10 में कॉर्पोरेट करों की हानि कुल कॉर्पोरेट राजस्व का 2019% तक पहुंच गई, जो 0.1 के दशक में 1970% से कम थी।

2019 में, वैश्विक स्तर पर कुल सरकारी कर हानि $250 बिलियन थी। अकेले अमेरिकी बहुराष्ट्रीय निगमों का इसमें लगभग आधा हिस्सा है, इसके बाद ब्रिटेन और जर्मनी का स्थान है।

वैश्विक न्यूनतम कर

नीति निर्माता इसे कैसे ठीक करते हैं?

अब तक, पूरी दुनिया कॉर्पोरेट करों में कटौती या समाप्त करके इस समस्या को हल करने की कोशिश कर रही है, यद्यपि बहुत ही क्रमिक तरीके से। पिछले 40 वर्षों में, वैश्विक प्रभावी कॉर्पोरेट टैक्स दर 23% से गिरकर 17% हो गया है. साथ ही, सरकारों पर अधिक भरोसा किया है उपभोग कर, जो प्रतिगामी हैं और आय असमानता को बढ़ाते हैं।

लेकिन लाभ-स्थानांतरण का मूल कारण इसमें शामिल प्रोत्साहन हैं, जैसे अन्य देशों में उदार या उदार कॉर्पोरेट कर की दरें। यदि देश इस पर सहमत हो सकते हैं वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर मान लीजिए, 20%, लाभ-स्थानांतरण की समस्या, हमारे अनुमान में, बड़े पैमाने पर गायब हो जाएगी, क्योंकि टैक्स हेवन का अस्तित्व समाप्त हो जाएगा।

इस प्रकार का तंत्र वास्तव में इससे अधिक क्या है 130 में 2021 देशों ने हस्ताक्षर किए, यूरोपीय संघ, ब्रिटेन, जापान, इंडोनेशिया और कई अन्य देशों में 15 में शुरू होने वाले 2024% न्यूनतम कर के कार्यान्वयन के साथ। जब बिडेन प्रशासन ने स्पीयरहेड की मदद की है कर, यू.एस. लागू करने के लिए वैश्विक प्रयास खास तौर पर नहीं हो पाया है कांग्रेस के माध्यम से कानून प्राप्त करने के लिए।

हमारे शोध से पता चलता है कि इस प्रकार के कर सुधारों को लागू करना आवश्यक है ताकि कर हेवन में जाने वाले कॉर्पोरेट मुनाफे की अधिक से अधिक मात्रा में बदलाव किया जा सके - सरकारों द्वारा कर लगाए जाने के बजाय जहां वे काम करते हैं और मूल्य बनाते हैं।

लेखक के बारे में

लुडविग वियर, अर्थशास्त्र के बाहरी व्याख्याता, कोपेनहेगन विश्वविद्यालय और गेब्रियल ज़ुकमान, अर्थशास्त्र के एसोसिएट प्रोफेसर, यूनिवर्सिटी ऑफ कैलिफोर्निया, बर्केले

इस लेख से पुन: प्रकाशित किया गया है वार्तालाप क्रिएटिव कॉमन्स लाइसेंस के तहत। को पढ़िए मूल लेख.

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